101 Alınan Çekler Hesabı, Çekler, yazılı değerleri...
100 Kasa Hesabı İle İlgili Uygulamalar100 Kasa Hesabı; İşletmelerin nakit girişleri kasa hesabının borcuna, nakit çıkışları ise kasa hesabının alacağına kaydedilir. Kasa hesabının borç bakiyesi o andaki kasa mevcudunu gösterir. Hesap daima borç bakiyesi verir veya hiç bakiye vermez. Hiçbir şekilde 100 Kasa Hesabı alacak bakiyesi vermez.
Yapılan Sayım ( Envanter ) İşlemi sonucunda kasada belirlenen para tutarı, Kasa hesabının artanı ile karşılaştırılır. Kasa hesap artanı ile kasa tutarı arasındaki fark eksikse, Nedeni bulununcaya kadar " 197 – Sayım ve Tesellüm Noksanları " fazlaysa " 397- Sayım ve Tesellüm Fazlaları " Hesaplarında incelenir, daha sonraki gelişmelere göre bu hesaplar kapatılır. Kasa Noksanları; Ödeme kaydının yanlış yapılması, fazla para verilmesi, noksan para alınması ve benzeri nedenlerleriyle ortaya çıkabilir. Kasa Fazlaları; Tahsilat Kaydının Noksan Yapılmasından, fazla para alınmasından, Noksan para verilmesinden ve benzeri nedenlerden ortaya çıkabilir. Yabancı Paralar; " 100 Kasa Hesabı " TL cinsinden izlenir. Ayrıca 9 Nolu Nazım Hesaplarında da kendi cinsinden izlenebilir. Yabancı paralara ilişkin TL ile yapılan değerlemelerde, değer farkları ( Artışları, Azalışarı ) " 646 – Kambiyo Karları " , " 656- Kambiyo Zararları " hesaplarında izlenir.
100 Kasa Hesabı İle İlgili Uygulamalar
|
|
AÇIKLAMA |
TUTAR |
|
BORÇ |
ALACAK |
||
1
|
100 KASA HESABI 100.01 TL Kasası
500 SERMAYE HESABI
Sermaye Kaydı |
50.000
|
50.000
|
TOPLAM |
50.000 |
50.000 |
Örnek 2 ) Kafkasya Limited Şirketi 10.01.2… Tarihinde Bankadaki Hesabına 8.000 TL Yatırmıştır.
|
AÇIKLAMA |
TUTAR |
|
BORÇ |
ALACAK |
||
2
|
102 BANKALAR HESABI 102.01 Ziraat Bankası
100 KASA HESABI 100.01 TL Kasası
Bankadaki Hesaba Para Yatırılması Kaydı |
8.000
|
8.000
|
TOPLAM |
8.000 |
8.000 |
Örnek 3 ) Kafkasya Limited Şirketi 15.01.2… Tarihinde Alıcılardan 10.000 TL'lik Kısa Vadeli Alacak Senedini Tahsil Etmiştir.
|
AÇIKLAMA |
TUTAR |
|
BORÇ |
ALACAK |
||
3
|
100 KASA HESABI 100.01 TL Kasası
121 ALACAK SENETLERİ HESABI
Alacak Senedi Tahsilat Kaydı |
10.000
|
10.000
|
TOPLAM |
10.000 |
10.000 |
Örnek 4 ) Kafkasya Limited Şirketi 20.02.2… Tarihinde Satıcılara 10.000 TL'lik Kısa Vadeli Borç Senedi Ödenmiştir.
|
AÇIKLAMA |
TUTAR |
|
BORÇ |
ALACAK |
||
4
|
321 BORÇ SENETLERİ HESABI
100 KASA HESABI 100.01 TL Kasası
Borç Senedi Ödeme Kaydı |
10.000
|
10.000
|
TOPLAM |
10.000 |
10.000 |
Örnek 5 ) Kafkasya Limited Şirketi 21.02.2… Tarihinde Alıcılara ( 10.000.TL 1.800.TL KDV ) ile Mal Peşin Satmıştır.
|
AÇIKLAMA |
TUTAR |
|
BORÇ |
ALACAK |
||
5
|
100 KASA HESABI 100.01 TL Kasası
600 YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 391 HESAPLANAN KDV HESABI
Mal Satışı Kaydı |
11.800
|
10.000 1.800
|
TOPLAM |
11.800 |
11.800 |
Örnek 6 ) Kafkasya Limited Şirketi 22.02.2… Tarihinde Satıcılardan ( 10.000 TL 1.800 TL KDV ) ile Mal Peşin Alınmıştır.
|
AÇIKLAMA |
TUTAR |
|
BORÇ |
ALACAK |
||
6
|
153 TİCARİ MALLAR HESABI 191 İNDİRİLECEK KDV HESABI
100 KASA HESABI 100.01 TL Kasası
Mal Alışı Kaydı |
10.000 1.800
|
11.800
|
TOPLAM |
11.800 |
11.800 |
Örnek 7 ) Kafkasya Limited Şirketi 25.02.2… Tarihinde 150 TL KDV Dahil Elektrik Faturası Ödemesi Yapmıştır.
|
AÇIKLAMA |
TUTAR |
|
BORÇ |
ALACAK |
||
7
|
770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HESABI 191 İNDİRİLECEK KDV HESABI
100 KASA HESABI 100.01 TL Kasası
Elektrik Faturası Ödeme Kaydı |
127,11 22,89
|
150
|
TOPLAM |
150 |
150 |
Örnek 8 ) Kafkasya Limited Şirketi 27.02.2… Tarihinde 1.000 Dolar %18 KDV İle Mal Satışını Peşin Yapmıştır.
|
AÇIKLAMA |
TUTAR |
|
BORÇ |
ALACAK |
||
8
|
100 KASA HESABI 100.02 Dolar Kasası
600 YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 391 HESAPLANAN KDV HESABI ( 1.000 Dolar * 1,30.TL = 1300 ) Dolar Bazlı Mal Satışı Kaydı |
1.534
|
1.300 234
|
TOPLAM |
1.534 |
1.534 |
Yabancı Para işlemlerini nazım hesaplarda da izlenmektedir. Buna Göre;
|
AÇIKLAMA |
TUTAR |
|
BORÇ |
ALACAK |
||
9
|
900 YABANCI PARA TAHSİLATI HESABI 900.01 Dolar Kasası
910 YABANCI PARA DURUMU 910.01 Yabancı Para Durumu
Yabancı Para Girişi Nazım Hesaplara Kaydı |
1.534
|
1.534
|
TOPLAM |
1.534 |
1.534 |
Örnek 10 ) Kafkasya Limited Şirketi 05.03.2… Tarihinde yapılan kasa mevcudu 5.000 TL Olduğu Görülmüştür. Kasa Hesabı Alacak Toplamı 5.200 TL'dır. Bu farkın Nedeni Bulunamamıştır.
|
AÇIKLAMA |
TUTAR |
|
BORÇ |
ALACAK |
||
10
|
197 SAYIM VE TESELLÜM NOKSANLIKLARI HESABI
100 KASA HESABI 100.01 TL Kasası
Kasa Noksanı Kaydı |
200
|
200
|
TOPLAM |
200 |
200 |
Örnek 11 ) Kafkasya Limited Şirketi 05.03.2… Tarihinde yapılan kasa mevcudu 5.000 TL Olduğu Görülmüştür. Kasa Hesabı Alacak Toplamı 4.750 TL'dır. Bu farkın Nedeni Bulunamamıştır.
|
AÇIKLAMA |
TUTAR |
|
BORÇ |
ALACAK |
||
11
|
100 KASA HESABI 100.01 TL Kasası
397 SAYIM VE TESELLÜM FAZLALIKLARI HESABI
Kasa Fazlasının Tespiti Kaydı |
250
|
250
|
TOPLAM |
250 |
250 |
Örnek 12 ) Kafkasya Limited Şirketi 05.03.2… Tarihinde yapılan kasa mevcudu 5.000 TL Olduğu Görülmüştür. Kasa Hesabı Alacak Toplamı 5.200 TL'dır. 200 TL farkın Nedeni Vezneden Sorumlu Kişiden Kaynaklandığı Tespit Edilmiştir. ( Örnek 10 Sorusuna Bak )
|
AÇIKLAMA |
TUTAR |
|
BORÇ |
ALACAK |
||
12
|
135 PERSONELDEN ALACAKLAR HESABI
197 SAYIM VE TESELLÜM NOKSANLIKLARI HESABI
Kasa Noksanının Tespiti Kaydı |
200
|
200
|
TOPLAM |
200 |
200 |
Örnek 13 ) Kafkasya Limited Şirketi 05.03.2… Tarihinde yapılan kasa mevcudu 5.000 TL Olduğu Görülmüştür. Kasa Hesabı Alacak Toplamı 4.750 TL'dır. 250 TL farkın Nedeni Alıcıların Fazla Ödeme Yapmış olduğu Tespit Edilmiştir. ( Örnek 11 Sorusuna Bak )
|
AÇIKLAMA |
TUTAR |
|
BORÇ |
ALACAK |
||
13
|
397 SAYIM VE TESELLÜM FAZLALIKLARI HESABI
120 ALICILAR HESABI
Kasa Fazlasının Tespiti Kaydı |
250
|
250
|
TOPLAM |
250 |
250 |
Örnek 14 ) Kafkasya Limited Şirketi 31.12.2… Yıl Sonunda ( Bilanço Gününde ) 300 TL olan Kasa Noksanlarının Nedeni Bulunamamış Gider Kayıtlarına Alınmıştır.
|
AÇIKLAMA |
TUTAR |
|
BORÇ |
ALACAK |
||
14
|
689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR HESABI
197 SAYIM VE TESELLÜM NOKSANLIKLARI HESABI
Kasa Noksanının Gider Hesabına Kaydı |
300
|
300
|
TOPLAM |
300 |
300 |
|
AÇIKLAMA |
TUTAR |
|
BORÇ |
ALACAK |
||
14
|
900 KKE GİDERLER HESABI
910 KKE GİDERLER ALACAKLI HESABI
Kasa Noksanının KKE Giderlere Kaydı |
300
|
300
|
TOPLAM |
300 |
300 |
Örnek 15 ) Kafkasya Limited Şirketi 31.12.2… Yıl Sonunda ( Bilanço Gününde ) 500 TL olan Kasa Fazlılıklarının Nedeni Bulunamamış Gelir Kayıtlarına Alınmıştır.
|
AÇIKLAMA |
TUTAR |
|
BORÇ |
ALACAK |
||
15
|
397 SAYIM VE TESELLÜM FAZLALIKLARI HESABI
679 DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR HESABI
Kasa Fazlasının Gelir Hesabına Kaydı |
500
|
500
|
TOPLAM |
500 |
500 |
Örnek 16 ) Kafkasya Limited Şirketi 31.12.2… Yıl Sonunda ( Bilanço Gününde ) 500 TL olan Dolar Kasasında Olumlu Kur Farkı ( Kambiyo Karı) Oluşmuştur.
|
AÇIKLAMA |
TUTAR |
|
BORÇ |
ALACAK |
||
16
|
100 KASA HESABI 100.02 Dolar Kasası
646 KAMBİYO KARLARI HESABI
Kambiyo Karı Kaydı |
500
|
500
|
TOPLAM |
500 |
500 |
Örnek 17 ) Kafkasya Limited Şirketi 31.12.2… Yıl Sonunda ( Bilanço Gününde ) 500 TL olan Dolar Kasasında Olumsuz Kur Farkı ( Kambiyo Karı) Oluşmuştur.
|
AÇIKLAMA |
TUTAR |
|
BORÇ |
ALACAK |
||
17
|
656 KAMBİYO ZARARLARI HESABI
100 KASA HESABI 100.01 Dolar Kasası
Kambiyo Zararı Kaydı |
500
|
500
|
TOPLAM |
500 |
500 |
Örnek 18 ) Kafkasya Limited Şirketi 20.02.2… Tarihinde Alıcılara ( 10.000 TL 1.800 TL KDV ) Mal Siparişi Almış 11.800 TL Avans Olarak Tahsil Etmiştir.
|
AÇIKLAMA |
TUTAR |
|
BORÇ |
ALACAK |
||
18
|
100 KASA HESABI 100.01 TL Kasası
340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI
Alıclardan Avans Alınması Kaydı |
11.800
|
11.800
|
Örnek 19 ) Kafkasya Limited Şirketi 22.02.2… Tarihinde Alıcılardan Alınan Avans Karşılığında Malı Teslim Etmiştir.
|
AÇIKLAMA |
TUTAR |
|
BORÇ |
ALACAK |
||
19
|
340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI
600 YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 391 HESAPLANAN KDV HESABI
Mal Satışı Kaydı |
11.800
|
10.000 1.800
|
TOPLAM |
11.800 |
11.800 |
Örnek 20 ) Kafkasya Limited Şirketi 20.02.2… Tarihinde Mal Hizmet Satışı İle İlgili Olmayan Bir İşlem için 15.000 TL Avans Alınmıştır.
|
AÇIKLAMA |
TUTAR |
|
BORÇ |
ALACAK |
||
20
|
100 KASA HESABI 100.01 TL Kasası
349 ALINAN DİĞER AVANSLAR HESABI
Avans Alınması Kaydı |
15.000
|
15.000
|