193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabı

193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabı193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabı, Vergi mevzuatı gereği içinde bulunulan dönemin vergisine sayılmak üzere peşin ödenen ya da işletmeye ödeme yapanlar tarafından kesilen gelir vergisi, kurumlar vergisi ve fonların izlendiği hesaptır.

 

193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabı İşleyişi : Kurum halindeki işletmelerde, gelirlerden kesinti suretiyle ödenen vergi ve fonlarla kurumlar vergisi kanunu uyarınca ödenen geçici vergi, yıllık beyannamede hesaplanan kurumlar vergisi ve fonlardan mahsup edilir.

 

Yıl sonunda hesabın kalanı, 371 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükler hesabının borcuna aktarılır. Kuşkusuz aktarılacak miktar dönem karı üzerinden hesaplanan vergi ve fonlardan büyük olamaz. Cari dönem karı üzerinden hesaplanan vergi ve fonları aşan peşin ödenmiş vergi ve fonlar bu hesabın kalanı olarak gelecek yıla devreder.

 

 

 

BORÇ

193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR HESABI

ALACAK

 

 

ARTIŞLAR

( + )

 

 

 

 

AZALIŞLAR

( – )

 

 

BORÇ BAKİYE

 

ALACAK BAKİYE

 

 

 

Örnek Uygulama 1: Kafkasya Limited Şirketinin Kurumlar Geçici Vergi Tutarları Aşağıdaki Gibidir.

 

1. Dönem Geçici Vergi Tutarı : 1.000 TL

 

2. Dönem Geçiçi Vergi Tutarı : 1.500 TL

 

3. Dönem Geçici Vergi Tutarı : 1.000 TL

 

4. Dönem Geçici Vergi Tutarı : 1.000 TL

 

Geçici Vergi Tahakkuk, Ödeme ve Yıl Sonu Aktarılması Kayıtlarını Yapınız.

 

 

1. Dönem Geçici Vergi Tahakkuk Kaydı :

 

 

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR HESABI

 

 

 

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI

                         360.02 Geçici Vergi

 

1. Dönem Geçici Vergi Tahakkuk Kaydı

 

1.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.000

  

 

 

TOPLAM

1.000

1.000

 

 

 

1. Dönem Geçici Vergi Ödeme Kaydı :

 

 

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI

 

 

 

100 KASA HESABI

        

 

Geçici Vergi Ödeme Kaydı

 

1.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.000

  

 

 

TOPLAM

1.000

1.000

 

 

2. Dönem Geçici Vergi Tahakkuk Kaydı :

 

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR HESABI

 

 

 

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI

                         360.02 Geçici Vergi

 

2. Dönem Geçici Vergi Tahakkuk Kaydı

 

1.500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.500

  

 

 

TOPLAM

1.500

1.500

 

 

 

2. Dönem Geçici Vergi Ödeme Kaydı :

 

 

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI

 

 

 

100 KASA HESABI

        

 

Geçici Vergi Ödeme Kaydı

 

1.500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.500

  

 

 

TOPLAM

1.500

1.500

 

 

 

3. Dönem Geçici Vergi Tahakkuk Kaydı :

 

 

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

 

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR HESABI

 

 

 

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI

                         360.02 Geçici Vergi

 

3. Dönem Geçici Vergi Tahakkuk Kaydı

 

1.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.000

  

 

 

TOPLAM

1.000

1.000

 

 

 

3. Dönem Geçici Vergi Ödeme Kaydı :

 

 

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI

 

 

 

100 KASA HESABI

        

 

Geçici Vergi Ödeme Kaydı

 

1.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.000

  

 

 

TOPLAM

1.000

1.000

 

 

 

4. Dönem Geçici Vergi Tahakkuk Kaydı :

 

 

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

 

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR HESABI

 

 

 

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI

                         360.02 Geçici Vergi

 

4. Dönem Geçici Vergi Tahakkuk Kaydı

 

1.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.000

  

 

 

TOPLAM

1.000

1.000

 

 

 

4. Dönem Geçici Vergi Ödeme Kaydı :

 

 

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

 

8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI

 

 

 

100 KASA HESABI

        

 

Geçici Vergi Ödeme Kaydı

 

1.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.000

  

 

 

TOPLAM

1.000

1.000

 

 

 

BORÇ

193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR HESABI

ALACAK

1.000

1.500

1.000

1.000

 

 

 

 

 

BORÇ BAKİYE

 4.500

ALACAK BAKİYE

 –

 

 

01.04.2… / 25.04.2… Tarihleri Arasında Kurumlar Vergisini Verirken 193 Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar Hesabındaki Tutar Alacaklandırılarak, 371 Dönem Karının Peşin Ödenen vergi ve Diğer Yükümlülükleri Hesabı Borçlandırılarak Hesap Kapatılır.

 

 

193 Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar Hesabındaki Tutarın Kapatılması :

 

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

371 DÖNEM KARI PEŞİN ÖDE. VERGİ DİĞER YÜKÜM  HESABI

 

 

 

193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR HESABI

        

 

Geçici Verginin Diğer Yükümlüklere Devri Kaydı

 

 

4.500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.500

  

 

 

TOPLAM

4.500

4.500

 

 

 

BORÇ

193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR HESABI

ALACAK

1.000

1.500

1.000

1.000

 

 

4.500

 

 

 

BORÇ BAKİYE

ALACAK BAKİYE

 –

 

 

 

Örnek Uygulama 2 : Kafkasya Limited Şirketinin Banka Hesabına 5.000 TL Faiz Tahakkuk etmiş %10 Kesinti yapıldıktan sonra Bankadaki Hesaba yatırılmıştır.

 

Kesinti Tutarı  = Brüt Faiz Tutarı * %10 

 

Kesinti Tutarı  = 5.000 TL * %10 = 500 TL  ( Bu tutarı Geçici Vergi Dönemlerinde Ödenecek Geçici vergi Tutarından Mahsup Ederiz Banka bizim Adımıza bu Tutarı Vergi dairesine Kendisi Ödemektedir )

 

Net Faiz Tutarı : Brüt Faiz Tutarı – Kesinti Tutarı  

 

Net Faiz Tutarı : 5.000 TL – 500 TL = 4.500 TL

 

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

 1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

102 BANKALAR HESABI

193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR HESABI

 

 

642 FAİZ GELİRLERİ HESABI

        

 

Faiz Tahakkuk  Kaydı

 

4.500

   500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.000

  

 

 

TOPLAM

5.000

5.000

 

 

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

371 DÖNEM KARI PEŞİN ÖDE. VERGİ DİĞER YÜKÜM  HESABI

 

 

 

193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR HESABI

        

 

Banka Kesintisinin Diğer Yükümlüklere Devri Kaydı

 

 

 500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 500

  

 

 

TOPLAM

 500

 500

 

Etiketler:

” 193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabı ”  4kişi tarafından yanıtladı

  1. Eyuü
    31 Temmuz 2016, 23:32

    Hesap işleyişlerini en düzgün ve açılayıcı biçimde anlatan en iyi site

    Teşekkür ederiz.

  2. Harun
    17 Şubat 2017, 00:32

    Merhaba, 193 nolu hesabı çok güzel anlatmışsınız. Faiz stopaj kesintisini 3  aylık dönemler itibariyle mi geçici vergiden düşeceğiz yoksa 1-6 gibi mi düşülecek.örneğin ilk dönem stopaj 200 TL bunu ilk dönemde düştük ikinci dönem de 300 TL diyelim ikinci dönemde mahsup yapacağımız tutar 300 TL mi yoksa 500 TL mi? İyi çalışmalar

    • 5 Mayıs 2017, 02:14

      ben 6 aylik ve 3 aylik faiz stopaj dökümleri aliyorum teyit etmek için egerki 6 aylik stopaj kesintisi alıyorsanız ilk dönem düştügünüz tutari cıkarıp kalan tutarın muhasebe kaydını yapıyorsunuz. 

  3. Reco
    14 Kasım 2018, 08:28

    193 peşin ödenen vergi ve fonlar hesabı kurumlar vergisinden fazla geldiği zaman arta kalan tutar nereye devredecek ben onu anlamadım

Cevap Yaz