304 Tahvil Anapara Borç Taksit ve Faizleri Hesabı, Bir yıllık süre içinde ödenecek tahvil anapara borç taksitleri ile faizlerinin izlendiği Hesaptır.

 

304 Tahvil Anapara Borç Taksit ve Faizleri Hesabı İşleyişi : İşletmenin ihraç ettiği tahvillerin anapara taksit ve faizleri ile ilgili hesap, ödeme durumunda borçlanırken aşağıdaki hallerde alacaklanır.

 

 

1. Tahvillerin bilanço düzenlendiği tarihte bir yıl içinde ödenmesi gereken taksitleri.

 

2. Bilanço düzenlendiği tarihte vadesine 1 yıl kalan tahvillerin anapara ödemeleri.

 

3. Tahvillerin tahakkuk etmiş olduğu halde ödenmemiş ve bilanço düzenlendiği tarihte bir yıl içinde ödenmesi gereken faizleri.

 

 

 

BORÇ	304 TAHVİL ANAPARA BORÇ TAKSİT VE FAİZLERİ HESABI				ALACAK
AZALIŞLAR ( – )			ARTIŞLAR ( + )
BORÇ BAKİYE			ALACAK BAKİYE

 

 

 

304 Tahvil Anapara Borç Taksit ve Faizleri Hesabı Örnekleri :

 

 

 

Tahvil Anapara Borç Taksit ve Faizleri Hesabı Örnek 1 : Kafkasya Limited Şirketi Her yıl 31 ocak tarihinde 25.000 TL ödemeli çıkarılmış bir tahvil bulunan kafkasya limited şirketinin dönem sonunda yapması gereken kayıt aşağıdaki gibidir.

 

 

 

	AÇIKLAMA	TUTAR
		BORÇ	ALACAK
1	405 ÇIKARILMIŞ TAHVİLLER HESABI              304 TAHVİL ANAPARA BORÇ TAKSİT VE FAİZLERİ HESABI      Tahvil Çıkarılması Kaydı	25.000	25.000
	TOPLAM	25.000	25.000

 

 

 

Ertesi yıl 31 Ocak Ödeme Yapıldığında:

 

 

 

	AÇIKLAMA	TUTAR
		BORÇ	ALACAK
2	304 TAHVİL ANAPARA BORÇ TAKSİT VE FAİZLERİ HESABI        102 BANKALAR HESABI       Çıkarılan Tahvillerin Ödeme Kaydı	25.000	25.000
	TOPLAM	25.000	25.000

 

 

Örnek Uygulama 2  : Yüksel Akgün Anonim Şirketi 01.01.2015 Tarihinde itibari değeri 600 TL olan %20 faizli ve 3 yıl vadeli 500 adet tahvil çıkarmıştır. Tahvillerin faiz ödeme dönemi 01.01.2015 – 31.12.2015'dir. Yüksel Akgün Anonim Şirketi tahvillerini eşit taksitler ile ödeme yöntemine göre geri ödeyecektir.