360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı

360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı, İşletmenin, yasa yükümleri gereğince, personeline ve üçüncü kişilere yaptığı ödemelerden sorumlu sıfatıyla kestiği ya da yükümlü sıfatıyla tahakkuk ettirdiği vergi ve fonların izlendiği hesaptır.

 

360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı İşleyişi : Vergi, resim, harçların tahakkuk ettirilmesini gerektiren olaylar ve işlemler ortaya çıktıkça anılan hesaplar alacaklanır, ödemeler yapıldıkça borçlanır. Bir yıldan daha uzun sürede ödenecek ertelenmiş veya takside bağlanmış vergiler varsa, bunlar  438. Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Borçlar Hesabına aktarılır.

 

 

BORÇ

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI

ALACAK

 

 

AZALIŞLAR

( – )

 

 

 

 

ARTIŞLAR

( + )

 

 

BORÇ BAKİYE

 

ALACAK BAKİYE

 

 

 

 

360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı Alt Hesapları :

 

360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı

 

360.01 Gelir Vergisi

 

360.02 Damga Vergisi

 

360.03 Ödenecek KDV

 

360.04 Kurumlar Vergisi

 

360.05 Ödenecek Geçici Vergi

 

360.06 Ödenecek Ücret Damga Vergisi

 

360.07 Ödenecek Muhtasar Damga Vergisi

 

 

 

Örnek Uygulama 1 : Kafkasya Limited Şirketi 01.10.2020 tarihi itibariyle İndirilecek KDV borç kalanı 4.500 TL, Hesaplanan KDV Hesabının Alacak Kalanı 5.000 TL, Önceki Dönemden 190 Devreden KDV tutarı 200 TL'dır. Ay sonu Tahakkuk Kaydını yapınız.

 

( 191 İndirilecek KDV hesabı + 190 Devreden KDV Hesabı )  >  391 Hesaplanan KDV Hesabı = 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı Alt Hesabında 360.01 Ödenecek Kdv Hesabı

 

 ( 4.500 TL + 200 TL ) – 5.000 TL = 300 TL 360.01 Ödenecek Kdv Hesabı

 

 

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

  

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

391 HESAPLANAN KDV HESABI

 

 

190 DEVREDEN KDV HESABI

                        191 İNDİRİLECEK KDV HESABI

                        360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI

                        360.03 Ödenecek KDV           

 KDV Tahakkuk Kaydı

 

5.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  200

4.500

   300

 

TOPLAM

5.000

5.000

 

 

 

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI

360.03 Ödenecek KDV        

 

 

100 KASA HESABI

        

 

KDV Ödeme Kaydı

 

300

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

300

  

 

 

TOPLAM

300

300

 

 

 

Geçici Vergi Tahakkuk Kaydı :

 

 

 

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR HESABI

 

 

 

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI

                         360.05 Geçici Vergi

 

Geçici Vergi Tahakkuk Kaydı

 

1.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.000

  

 

 

TOPLAM

1.000

1.000

 

 

 

Geçici Vergi Ödeme Kaydı :

 

 

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

 

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI

 

 

 

100 KASA HESABI

        

 

Geçici Vergi Ödeme Kaydı

 

1.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.000

  

 

 

TOPLAM

1.000

1.000

 

 

 

Ücret Tahakkuk Muhasebe Kaydı :

 

 

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

  

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 136 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR HESABI

 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HESABI

 

 

    360 ÖDENECEK VERGİ FONLAR HESABI

                 361 ÖD. SOSYAL GÜVEN. KESİNTİ. HESABI

                 335 PERSONELE BORÇLAR HESABI

 

Ücret Tahakkuk Kaydı

     200

12.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.560

3.700

            6.940

 

TOPLAM

12.200

12.200

 

 

 

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

 

6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI

 

 

 

100 KASA HESABI

        

 

Ödenecek Ücret stopajı ve Damga Vergisi Kaydı

 

1.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.000

  

 

 

TOPLAM

1.000

1.000

 

 

Etiketler:

” 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı ”  17kişi tarafından yanıtladı

  1. Kadir
    26 Mart 2015, 19:47

    Bilançomuzda 190 devreden kdv de 3.000 Tl Gözükmekte . 1 Aylık Dönemde 13.950 TL mal Satış KDVsi ve 12.600 TL Mal alış Kdvmiz Mevcut Bunun Kaydını Nasıl Yapıcaz ?

    • 27 Mart 2015, 00:07

      391 — > Borçlu 13.950 TL

      190 —>Borçlu 1.650 TL

                                   191—–> Alacaklı 12.600 TL

                                    190—-> Alacaklı  3.000 TL 

  2. mehmet ali yılmaz
    2 Ocak 2016, 14:20

    merhaba

    190 açılış bilançosunda yer alırken 360 neden yer almaz ?

    • 3 Ocak 2016, 21:08

      360 Ödenecek vergi ve fonlar hesabı kesinlikle yer almasi gerekir bi yanLışlık vardir neden derseniz bir önceki ayın ödemelerini sonraki ayda yapiyorsunuz örnek 10 ay evraklari 11 ayda muhasebede işlenir 12 ayda mizan vede bilançoda devir eden muhtasar kdv ödemeleri veya damga vergileri bir dahaki yılın açılış bilançosunda gözükür kolay gelsin.

    • 5 Ocak 2016, 18:55

      Ödeme çıkmazsa yer almaz örnekleri biraz incelerseniz anlarsiniz 190 + 191 < ( Küçük ise ) 391 Hesaplanan Kdvden Ödeme Çıkar Çıkan Ödemede 360 Ödenecek vergi ve fonlar Hesabında gözükür kolay gelsin.

  3. mehmet ali yılmaz
    6 Ocak 2016, 00:26

    bu konuyu birazda açıklayabilir misiniz ödeme derken nasıl oluyor tam anlamadık sınav sorusu bu bir türlü cvp bulamadık

    • 6 Ocak 2016, 01:29

      Örnekle Açıklayayim : İşyerinizin Faaliyeti Laptop satış mağazası 10 tane Laptop’u 100. TL ye aldınız bunun Kdv %18 olarak dikkate alin

      10 tane Laptop * 100 TL : 1.000 TL

                          Kdv % 18 :    180 TL

                   Genel Toplam : 1.180 TL

      Laptop Alış Muhasebe Kaydı

      153 Ticari Mallar Hesabı 1.000 TL

      191 İndirilecek Kdv Hsb     180 TL

                                     100 Kasa Hesabı 1.180 TL

       

      Bu Aldığınız Laptop’ları Daha sonra 1 Tanesini 110 TL’den Peşin Sattınız.

       

      10 Adet Laptop *110 TL : 1.110 TL

                           Kdv % 18 :    1198 TL

                        Genel Toplam : 1.308 TL

       

      Satış Muhasebe Kaydı : 

       

      100 Kasa Hesabı   1.308 TL

       

                                600 Yurt İçi Satışlar Hesabı 1.110 TL

                                391 Hesaplanan KDV Hsb       198 TL

       

      Kdv Beyannamesinde Ya Ödeme Çıkar Yada Sonraki Döneme Devir.

      Burda 191 Hesapla 391 Hesapları Karşılaştırmanız Gerekiyor Örnekten yola çıkarsak 191 İndirilecek Kdv Tutarı 180 TL,  391 Hesaplanan Kdv Tutarı 198 TL Yukardaki Formulde bunları yerine koyarsak ( 191 İndirilecek KDV hesabı + 190 Devreden KDV Hesabı )  >  391 Hesaplanan KDV Hesabı = 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı Alt Hesabında 360.01 Ödenecek Kdv Hesabı )  : 180 TL  – 198 TL : 18 TL Ödeme Çıkar ( Bu sizin ödeyeceğiniz Vergi Oluyor), bu Ödemede 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabının Alt Hesabında 360.01 Ödenecek Kdv Hesabı hesabında Kaydı yapılır vede Mizanda bu hesapta gözükür.

       

       

       

       

  4. şeyma çakar
    5 Mayıs 2016, 12:32

    sgk da bulunan damga vergileri ödenmediği taktirde nasıl muhasebeleştirilir

    • 7 Mayıs 2016, 17:25

      ilk önce Gider Yazin Daha sonra Kanunen kabul edilmeyen giderlere atarak gelir olarak gösterin.

  5. mahsun efetekin
    30 Temmuz 2016, 12:43

    merhaba önceki ayadan 190 devreden kdv 8,958,61

                                        191 ind kdv 237,60 B

                                        391 hes kdv 922,94  A

    bu durumda kdv mahsubu nasıl olur teşekürler.                                 

     

                                      

    • 26 Ağustos 2016, 14:39

      391   922,94

       190  8.273,27

                         191 237,60

                        190  8.958,61

      190+191 – 391 : 8.958,61 + 237,60 – 922,94 : 8.273,27 TL Sonraki Döneme Devir Eder onuda 190 Hesaba Boç vericeksiniz.

  6. adnan
    15 Şubat 2017, 11:26

    31,03 tarihinde 190- dev. kdv  3000 tl  devrediyor nisan ayına 

    30.04 tarihinde 191-ind. kdv 2000tl 

    30.04 taihinde 391- hsp.kdv 3000 tl ay sonu kdv tahakkuku nasıl yapılır 

    • 5 Mayıs 2017, 14:54

      190 + 191 : 3.000 TL + 2.000 TL : 5.000 TL

      190+191 – 391 : 5.000 TL – 3.000 TL : 2.000 TL devir

       

      190             3.000 TL

      191            2.000 TL

                         391          3.000 TL

                         190          2.000 TL

       

  7. İSA
    16 Mart 2017, 10:13

    arkadaşlar merhaba üretim işi yapan bir firmanın hesap planı lazım nasıl işlediğini görmek istiyorum yardımcı olursanız sevinirim 

    • 5 Mayıs 2017, 14:40

      İsa bey Üretim İşletmesi Hesap Plani bende var mail adresinizi verirseniz mail olarak gönderebilirim.

  8. aslı
    17 Ağustos 2017, 11:25

    A ışletmesi 31 aralık 2015 tarihi itibariyle KDV hesapları ve bakiyeleri şöyledir
    191indirilecek kdv 18.000tl (borç bakiyesi)
    391 hesaplanan kdv 15.000tl (alacak bakiyesi) ay sonu kdv mahsulü kaydı nasıl olur ?

    • 11 Mayıs 2018, 17:44

      391 HESAPLANAN KDV 15.000
      190 DEVREDEN KDV 3.000
      191 İNDİRİLECEK KDV 18.000

Cevap Yaz