642 Faiz Gelirleri Hesabı : İşletmelerin Devlet Tahvili, Hazine Bonosu, Gelir Ortaklığı Senetleri ( Dövize, altına ve başka bir değere endeksli olanlar dahil ) Mevduat faizi gibi kısa ve uzun vadeli çeşitli mali yatırımlardan elde ettiği faiz gelirlerinin izlendiği hesaptır. Faiz gelirleri üzerinden ödenen gelir vergisi ve bu verginin fonu ise 193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabının alt hesaplarında takip edilir.

 

642 Faiz Gelirleri Hesabı İşleyişi : Hesabın Dönem Sonundaki bakiye tutarı, Bu hesaba borç 690 Dönem Karı veya Zararı hesabına Alacak kaydedilerek hesap Dönem Sonunda Kapatılır.

 

 

 

BORÇ	642 FAİZ GELİRLERİ HESABI				ALACAK
AZALIŞLAR ( – )			ARTIŞLAR ( + )
BORÇ BAKİYE			ALACAK BAKİYE

 

 

 

1. İşleyen Günlere İlişkin Faiz Tahakkukunun Muhasebe Kaydı :

 

 

Örnek Uygulama 1 :  Kafkasya Limited Şirketi 01.111.2… Tarihinde Bankaya 4 ay vadeli hesap açtırmış olup, 31.12.2… Yıl sonu itibariyle İşleyen günlere ilişkin Faiz tutarı 2.400 TL'dir.

 

 

 

Dönem Sonunda ( 31.12.2… ) Yapılacak Muhasebe Kaydı :

 

 

	AÇIKLAMA	TUTAR
		BORÇ	ALACAK
1	181 GELİR TAHAKKUKLARI HESABI       642 FAİZ GELİRLERİ HESABI                   Mevduat Faiz Gelirinin Kaydı	2.400	2.400
	TOPLAM	2.400	2.400

 

 

 

 

BORÇ	642 FAİZ GELİRLERİ HESABI				ALACAK
–			2.400
BORÇ BAKİYE		–	ALACAK BAKİYE	2.400

 

 

 

Örnek Uygulama 2 :   31.12.2… ( Dönem Sonunda ) Tarihinde, Kafkasya Limited Şirketinin İş Bankasındaki 6 Ay vadeli mevduat hesap özetinden 2.000 TL Brüt Faiz Gerçekleştiği, bu tutar üzerinden vergi ve fon ( Örnekt Gelir Vergisi : %15 alınmıştır. )  hesaplandığı görülmüştür.

 

 

Brüt Faiz Tutarı : 2.000 TL : 642 Hesabına Alacak

 

Gelir Vergisi : Brüt Faiz Tutarı * %15 : 2.000 TL * %15 : 300 TL : 193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabına Borç ( Son dönem Geçici Vergiden ve Yıllık Gelir veya Kurumlar Vergisinden Bu Tutar Mahsup Edilir. )

 

Net Faiz Tutarı : 2.000 TL – 300 TL : 1.700 TL : 102 Bankalar Hesabına Borç

 

 

 

 

	AÇIKLAMA	TUTAR
		BORÇ	ALACAK
2	102 BANKALAR HESABI  193 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER VE FONLAR HESABI     642 FAİZ GELİRLERİ HESABI                   Banka Faiz Geliri Kaydı	1.700    300	2.000
	TOPLAM	2.000	2.000

 

 

 

 

BORÇ	642 FAİZ GELİRLERİ HESABI				ALACAK
–			2.400 2.000
BORÇ BAKİYE		–	ALACAK BAKİYE	4.400

 

 

 

Dönem Sonunda Dönem Karı Veya Zararı Hesabına Devri :  Gelir tablosundan sonra bütün 6 ile başlayan hesaplar 690 Dönem Karı veya Zararı Hesabına devredilerek kapatılır. 642 Faiz Gelirleri Hesabı 690 Dönem Karı veya Zararı Hesabına Yansıtılarak kapatılır. 

 

 

	AÇIKLAMA	TUTAR
		BORÇ	ALACAK
3	642 FAİZ GELİRLERİ HESABI        690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI HESABI            Faiz Gelirinin Kar veya  Zararı Hesabına Devri Kaydı	4.400	4.400
	TOPLAM	4.400	4.400

 

 

 

 

BORÇ	642 FAİZ GELİRLERİ HESABI				ALACAK
4.400			2.400 2.000
BORÇ BAKİYE		–	ALACAK BAKİYE	–