371 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri

371 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri371 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri, Mevzuat gereğince peşin ödenen gelir ve kurumlar vergisi ile diğer yükümlülüklerin izlendiği hesaptır. Toplamdan indirilecek değer olarak gösterilir.

 

371 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri Hesabı İşleyişi : 370 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları Hesabıyla mahsup edilmek üzere 193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabından yapılan aktarmalar bu hesabın borcuna kaydedilir. Beyanname verilmesi sırasında tahakkuk eden tutarlar ile gelir vergisinden mahsup edilen tutarlar bu hesaba alacak kaydedilir. 193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabından aktarılacak tutar en çok 370 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları Hesabındaki tutar kadar olabilir. Fazlalık varsa 193 Nolu hesapta bekletirilir.

 

 

BORÇ

371 DÖNEM KARININ PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLERİ HESABI

ALACAK

 

 

AZALIŞLAR

( – )

 

 

 

 

ARTIŞLAR

( + )

 

 

BORÇ BAKİYE

 

ALACAK BAKİYE

 

 

 

 

Örnek Uygulama 1 : Kafkasya Limited Şirketinin Kurumlar Geçici Vergi Tutarı Aşağıdaki Gibidir. ( Geçici Vergi Tahakkuk ve Ödeme Kaydı Tek kayıtta Yapılacaktır. )

 

1. Dönem Geçici Vergi Tutarı : 1.000 TL

 

2. Dönem Geçiçi Vergi Tutarı : 1.500 TL

 

3. Dönem Geçici Vergi Tutarı : 1.000 TL

 

4. Dönem Geçici Vergi Tutarı : 1.000 TL

 

Geçici Vergi Tahakkuk, Ödeme ve Yıl Sonu Aktarılması, Dönem Karı üzerinden vergi ayrılması ve vergi borcunun tahakkuk ederek kesinleşmesi Kayıtlarını Yapınız.

 

 

Geçici Vergi Tahakkuk Kaydı :

 

 

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

 

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR HESABI

 

 

 

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI

                         360.02 Geçici Vergi

 

Geçici Vergi Tahakkuk Kaydı

 

4.500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.500

  

 

 

TOPLAM

4.500

4.500

 

 

 

Geçici Vergi Ödeme Kaydı :

 

 

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

 

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI

 

 

 

100 KASA HESABI

        

 

Geçici Vergi Ödeme Kaydı

 

4.500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.500

  

 

 

TOPLAM

4.500

4.500

 

 

 

193 Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar Hesabındaki Tutarın Kapatılması :

 

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

371 DÖNEM KARI PEŞİN ÖDE. VERGİ DİĞER YÜKÜM  HESABI

 

 

 

193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR HESABI

        

 

Geçici Verginin Diğer Yükümlüklere Devri Kaydı

 

 

4.500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.500

  

 

 

TOPLAM

4.500

4.500

 

 

 

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

691 DÖNEM KARI VERGİ DEĞ. YAS. YÜK. KAR. HESABI

       

 

 

  370 DÖNEM KARI VERGİ VE DEĞ. YAS. YÜK. KAR. HESABI

        

 

Dönem Karı Üzerinden Vergi Ayrılması Kaydı

 

18.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18.000

  

 

 

TOPLAM

18.000

18.000

 

 

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

370 DÖNEM KARI VERGİ VE DEĞ. YAS. YÜK. KAR. HESABI

       

 

 

  371 DÖN. KAR. PEŞİN ÖDN. VER. DEĞ. YAS. YÜK. HESABI

           360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI

 

Vergi Borcunun Kesinleşmesi ile Mahsup Kaydı

 

18.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     4.500

    13.500

 

 

TOPLAM

18.000

18.000

 

Etiketler:

” 371 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri ”  12kişi tarafından yanıtladı

  1. GEÇİCİ
    4 Aralık 2015, 14:40

    SÜPER

  2. HASAN
    7 Nisan 2016, 10:27

    2 YIL ÖNCE ÇIKAN PEŞİN VERGİ KAYDI 371 HESAPTA HALA GÖZÜKMEKTE. YANLIŞ HESAPLA KAPATTIM. 371 HESABI ŞU AN NASIL KAPATABİLİRİM. SADECE 371 DE  BORÇ GÖZÜKÜYOR BUNU NASIL YOK EDECEĞİM. TEŞEKKÜRLER

  3. Serdar Asil
    27 Nisan 2016, 14:58

    Dördüncü Dönem Geçici Vergi'yi izleyen yılın Şubat ayında ödeyeceği için 193 ve dolayısıyla 371 hesaplarda 4.500 yerin 3.500 olması gerekmez mi? Ayrıca 5.maddedeki kayıtların da bir sonraki yıl yapılması gerekmiyor mu

    • 7 Mayıs 2016, 17:22

      Serdar bey 3.500 TL olursa bilançoda 371- 370 hesapları cıkardıgınızda ödencek olan kurumlar vergisi tutmaz bilanço yanlış olur fazla ödeme yapacaksınız anlamına gelir.

             193   1.000 TL

                   360 ( 4 Dönem Ödenecek Geçici Vergi ) 1.000 TL

       

      Şubat Ayında

      360  1.000 TL

                      100 – 102 1.000 TL

       

    • EMRULLAH ALKAN
      5 Nisan 2017, 13:06

      AYNEN YAAA  4.dönem sonraki yıl yapılıyor

  4. Furkan
    28 Mayıs 2016, 14:55

    merhaba

    Maliye birinci sınıf öğrencisiyim ve kaç gündür 371 nolu hesap 370 nolu hesaptan büyükse hangi kaydı yapıyoruz bulamadım bilen biri varsa yardımcı olabilir mi ? 

     

    • MUHAMMED EMRE
      8 Eylül 2016, 02:12

      Furkan, 371 nolu hesap 370 den büyük olamaz. Öyle bir ihtimal yok. Bu hesapların ne anlama geldiğini önce bir öğren güzel kardeşim. Kolay gelsin. 

      • DERDE TİRYAKİ
        22 Nisan 2017, 11:28

        teorik olarak 371 ve 370 hesapta değilde, 193 nolu hesap 370 nolu hesaptan yüksek çıkabilir.. örn: ilk 2 dönem kar eden bir işletme 3 ve 4. dönemde zarara geçebilir yada ilk 2 dönemde ettiği kardan daha düşük kar elde edebilir uygulamada örneği çok.. yıllık beyannameyi verirken fazla ödenen kısım iade edilmesi gereken tutar olarak gözüküyor.. benim takıldığım nokta 193 hesap fazla kalan kısımın kaydı 136(b) —>193(a) şeklinde mi olmalı.. bu kaydın bir sakıncası olur mu?

    • Anonim
      23 Şubat 2017, 12:06

      Muhammed Emre'nin söylediği doğru 371 hesap 193 hesabın virmanı ile oluşur. 193 ise yıl içinde 4 dönem ödediğimiz gecici vergi mahsubu demektir. 4. dönem geçici beyanından sonra geçici verginin %10 yanılma payı vardır. Ancak bu genelde karın artışı şeklinde olur. buda ekstra vergi olduğu için kayıt alacak kısmına 360 ödenecek kurumlar vergisine atılır. 

       

      Eğer yanlış hesap nedeni ile 371 nolu hesap fazla verdiyse izlenecek yol şu

      193 hesapdan 371 hesaba 370 de ne kadar bakiye oluştuysa gönderilir. kalan 193 hesapta yada 136 hesapta takip edilir. eğer %10 sınırı aşılmadı ise sorun değil eğer aşarsa bununla ilgili mali müşavirden detaylı destek almanızı öneririm.

       

  5. anonimmmm
    6 Haziran 2017, 17:06

    Merhaba, Mayıs2016 döneminde kurulan bir firmayız 2016 dönemi kurumlar vergisi beyanname tahakkunda zarar çıktı. 2016 dönemi ödenen stopaj nedeniylede 2.593,56tl. alacaklı durumdayım. 30.04.2017 kurumlar vergisini nasıl kayıt etmam gerekmektedir. 591 hesabın borcunda geçmiş yıl net zararı 5.405.395,81tl.

     

    • 6 Haziran 2017, 22:50

      Yıl İçinde Ödediginiz vergileri 193 hesapta takip edin  30.04.2017 tarihindede  136 alt hesap açıp vergi dairesinden alacaklar yazarak Kdv Muhtasar Ödemelerinden Mhasup isteyebilirsiniz tahakkuk kaydı ayni zaten 591.2016 Yılı karı diye alt hesap acın 690 691 691 591 kaydını atabilirsiniz.

    • 6 Haziran 2017, 22:51

      Yıl İçinde Ödediginiz vergileri 193 hesapta takip edin  30.04.2017 tarihindede  136 alt hesap açıp vergi dairesinden alacaklar yazarak Kdv Muhtasar Ödemelerinden Mhasup isteyebilirsiniz tahakkuk kaydı ayni zaten 591.2016 Yılı zararı diye alt hesap acın 690 691 691 591 kaydını atabilirsiniz.

Cevap Yaz