102 Bankalar Hesabı

102 Bankala102 Bankalar Hesabır Hesabı, İşletmenin belirli bir süre sonunda veya istediğinde çekmek üzere Yurt içi ve yurt dışı banka ve benzeri finans kurumlarına yatırdığı ve çektiği ulusal ve yabancı paraların izlendiği Hesaptır. Bankalar hesabı banka adına, hesabın vade yapısına, Türk Lirası veya yabancı para oluşuna göre veya ülkeler ve bölgesel bazda yardımcı hesaplara ayrılır.

1) İşletme bankaya para yatırmışsa, bandaki mevduat hesabı nedeni ile bankadan alacaklıdır. Bu işlemlerin kaydı için aktif bir hesap olan 102 Bankalar Hesabı kullanılır. İşletme bu hesap ile faiz geliri elde eder.

2) İşletme bankadan borç para almış ise, bankadaki kredi hesabı nedeni ile bankaya borçludur. Bu tür işlemlerin kaydı için pasif bir hesap olan 300 Banka Kredileri Hesabı kullanılır. İşletmenin bu hesap nedeni ile faiz gideri ortaya çıkar.

 

Aktif karakterli bir hesap olan 102 Bankalar Hesabının Defteri kebiri şu şekildedir.

 

BORÇ

102 BANKALAR HESABI

ALACAK

 

NAKİT GİRİŞLERİ

 ( + )

 

 

NAKİT ÇIKIŞLARI

( – )

 

BORÇ TOPLAMI

ALACAK TOPLAMI

 

Defteri Kebir hesabından da anlaşılacağı üzere, işletmenin kasasındaki parasını bankaya yatırması ya da üçüncü kişilerin ( Alıcılar ) bankadaki mevduat hesabına ( Cari Hesap ) çeşitli yollarla ( Havale ) para yatırımları nitecesinde bu hesaba bir nakit girişi olur ve hesapta artış meydana gelir.

İşletmenin bankadan para çekmesi ya da işletmenin emri ile üçüncü kişilere hesaptan ödeme yapması durumda bu hesaptan bir nakit çıkışı olur ve hesapta azalış meydana gelir. Bankalar Hesabının hesap planına örnek verecek Olursak.

 

Örnek 1

 

102 Bankalar Hesabı

102.01 Türkiye İş Bankası

102.01.01 Şişli Şubesi

102.01.02 Aksaray Şubesi

102.01.03 Türk Lirası Hesabı

102.01.04 Dolar Hesabı

 

Bu hesabın alt hesaplarında yer alan tüm hesaplar da yukarıda belirtilen defteri kebir esasına göre çalışmaktadır. Bir banka hesabına konu olabilecek işlemler aşağıdaki defteri kebirde verilmiştir.

 

 

BORÇ

102 BANKALAR HESABI

ALACAK

Bankaya Kasadan Yatan Paralar

Alıcılardan Gelen Havaleler

Bankadaki Tahsildeki Çekin Tahsili

Bankadaki Tahsildeki Senedin Tahsili

Banka Faiz Gelirleri

 

 

Bankadan Kasa İçin Çekilen Paralar

Satıcılara Gönderilen Havaleler

Verilen Çeklerin Ödenmesi

Bankaya Verilen Ödeme Emirleri

Banka Faiz Giderleri

 

 

 

Yukarıdaki hesabın sol tarafında yer alan Muhasebe olaylarında 102 Bankalar Hesabı hep borçlu konumdadır. Çünkü, bu olaylara bankaya para girişi yaratır. Hesabın sağ tarafında yer alan muhasebe olayları hesaptan para çıkışı yaratacağından bu işlemlerde 102 Bankalar Hesabı hep alacaklı konumda olacaktır. 102 Bankalar Hesabını çalışması ile ilgili verilecek birkaç örnekte yardımcı hesap olarak sadece banka adı verilecektir.

 

Örnek 1 ) Kafkas Limited Şirketi 01.05.2… Tarihinde Ziraat Bankasına 15.000 TL Yatırarak Hesap Açtırmıştır.

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

  

1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 102 BANKALAR HESABI

 102.01 Ziraat Bankası

 

 

100 KASA HESABI

100.01 TL Kasası  

 

 Bankaya Hesap Açılması Kaydı

 

15.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15.000

 

 

 

TOPLAM

15.000

15.000

 

Bankada açılan vadesiz Türk lirasi hesabı için kasadan nakit çıkışı olduğu için 100 Kasa Hesabı alacaklandırılacaktır. Kasadan çıkan para bankadaki hesabımızda bir nakit artışına sebep verdiği için 102 Bankalar Hesabı da borçlandırılacaktır.

 

Örnek 2 ) Kafkasya Limited Şirketinin Banka Hesabına Alıcılardan 10.000 TL Havale Gelmiştir.

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

  

2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 102 BANKALAR HESABI

 102.01 Ziraat Bankası

 

 

120 ALICILAR HESABI

     

 

 Alıcılardan Gelen Havalenin Kaydı

 

10.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10.000

 

 

 

TOPLAM

10.000

10.000

 

Alıcı olan bir firma işletmeye borcuna karşılık banka yolu ile havale göndermiştir. Gelen havale tutarı kadar alıcı olan firmanın borcu azalacağından bu hesap alacaklandırılacaktır. Banka hesabına gelen nakit para, hesap da bir artış yarattığı için 102 Bankalar Hesabı Borçlandırılacaktır.

 

Örnek 3 ) Kafkasya Limited Şirketi 01.06.2… Tarihinde Ziraat Bankası Hesabından 4.000 TL para çekilmiştir.

 

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

  

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 100 KASA HESABI

 100.01 TL Kasası

 

 

   102 BANKALAR HESABI

102.01 Ziraat Bankası

 

 Banka Hesabından Para Çekilmesi Kaydı

 

4.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.000

 

 

 

TOPLAM

4.000

4.000

 

Banka Hesabından para alındığı için bu hesapta bir nakit azalışı olduğundan hesap alacaklandırılmakta, bankadan çekilen para kasaya girdiğinde kasa hesabına bir nakit girişi olduğundan hesap borçlandırılmaktadır.

 

Örnek 4 ) Kafkasya Limited Şirketi Ziraat Bankası Hesabından Satıcılara 5.000 TL Havale Göndermiştir.

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

  

4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 320 SATICILAR HESABI

 

 

 

    102 BANKALAR HESABI

102.01 Ziraat Bankası

 

 Satıcılara Havale Gönderilmesi Kaydı

 

5.000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5.000

 

 

 

TOPLAM

5.000

5.000

 

İşletme mal ve hizmet alımı sonucu borçlu olduğu satıcısına, banka yolu ile ödemede bulunabilir. Yapılan Havale İşleminde, işletmenin bankadaki cari hesabından para gönderileceği için bu hesapta bir azalma olacağından 102 Bankalar Hesabı Alacaklandırılır. Pasif Karakterli olan 320 Satıcılar Hesabına ödemeden ötürü hesap borçlandırılır.

 

Örnek 5 ) Kafkasya Limited Şirketi Banka Hesabına 10.000 TL Faiz Tahakkuk Etmiştir.

 

 

AÇIKLAMA

TUTAR

BORÇ

ALACAK

  

5

 

 

 

 

 

 

 

 

102 BANKALAR HESABI

 102.01 Ziraat Bankası

193 PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR HESABI

 

 

642 FAİZ GELİRLERİ HESABI

    642.01 Banka Faizleri

 

 Banka Faiz Geliri Kaydı

8.500

 

1.500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10.000

 

 

 

TOPLAM

10.000

10.000

 

İşlemdeki faiz gelirleri hesabı elde edilen gelir tutarı kadar artacağından bu hesap alacaklı konumda olacaktır. Banka işletmenin lehine işlettiği faiz gelirlerinden gelir vergisi kesintisi yapar. Kesilen bu tutarlar elde edilen faiz geliri üzerindendir. Bu kesilen vergi aktif karakterli peşin ödenen vergi ve fonlar hesabını artırır. Bu artış hesabı yazılan yevmiye kaydında borçlu tarafta olmasını gerektirir. Elde edilen faiz düşüldükten sonrada geriye kalan para banka tarafından işletmenin vadesiz ticari mevduatına yatırılır. Bu para girişi aktif karakterli 102 Bankalar Hesabına yazılan yevmiye kaydında borçlu tarafta olmasını sağlar.

 

 

isaret-2 102 Bankalar Hesabı Dönem Sonu İşlemlerinin Muhasebeleştirilmesi

 

 

 

Etiketler:

” 102 Bankalar Hesabı ”  9kişi tarafından yanıtladı

  1. ülkü üstündağ
    2 Nisan 2016, 01:17

    1.soru: isletmenin cari hesabi denildiginde kullandigimiz hesap grubu nedir ? Yevmiye defterine nasil kaydedilir?
    2.soru: isletmenin bankadaki mevduat hesabi denildiginde kullanilan hesap grubu nedir ? Yevmiye defterine nasil kaydedilir?
    3.soru : alinan iskontolar hangi hesap grubuna yazilir ?
    4.soru: isletme portföyü nedir ?
    5.soru: alacak senedinin nominal bedelli kismi nedir ? Nominal bedelli kisim ne demek ?
    6.soru: icra takibi hangi hesap grubuna kaydedilir ?
    7.soru: protestolu senet nedir ? Hangi hesapta gorulur ?

    bunlar proje odevimin bazi sorulari aslinda sorularin resmini aticaktim fakat gönderemedim lutfen yardım edin

  2. OKYA
    12 Ekim 2016, 13:51

    gayet iyi

  3. Nihal
    15 Kasım 2016, 20:48

    100.000.000 tllik alacak senedi için alıcı bankaya para yatirmiştir?
    İşletmenin elinde bulunan devlet tahvillerinin faiz kuponlarinin vadesi dolmuştur.
    Bu iki soruyu acil yaparmisiniz lütfen…

    • 10 Aralık 2016, 17:46

      nihal hanim sitede örnek sorular mevcut onları inceleyerek sorunuzun cevabını bulabilirsiniz işlerimiz yogun oldugu için suan sorulara fazla cevap veremiyoruz kolay gelsin.

  4. Erdem
    1 Aralık 2016, 22:50

    Banka hesabinda örnek 42000tl %18 dahil nasil kaydedilir

    • 10 Aralık 2016, 17:39

      Banka Hesabı derken orasini tam anlayamadim ama 42.000 TL/1.18 : 35.593,20 *18 : 6.406,78 TL :  35.593,20 + 6.406,78 TL : 42.000 TL sorunuzu tam anlayamadigim için muhasebe kaydını yapmıyorum.

                                                                                                                     

  5. fuat tekdemir
    8 Haziran 2017, 00:15

    bir yatırımcı bankada bulunan parasını başka bir mevduat hesabına yatırıyorsa bunun muhasebe kaydını yapabilirmisiniz?

    • 28 Haziran 2017, 15:22

      bankadaki parayi Çekerekmi Yatırıyor Havale yaparakmi Yatırıyor ?

      102 Bankalar

      102.01 X Bankası

                               102 Bankalar

                                 102,02 Z Bankası

       

      Para direk elden yatiriyorsa

      100 Kasa Hesabı

                        102 Bankalar Hesabı

                         102.01 X Bankası

      2 ci Kayıt

      102 Bankalar Hesabı

      102.02 Z bankası

                               100 Kasa Hesabı

       

Cevap Yaz